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所得稅匯算清繳具體怎么做?所得稅匯算清繳流程

 

很多人在注冊公司之后,都不知道所得稅匯算清繳流程有哪些?很多人就開始咨詢相關的財稅公司,希望對這樣一個具體情況得到一個了解,畢竟隨著近幾年來房地產市場的繁榮,土地增值稅清算鑒證成為新型的業務內容。對于匯算清繳,很多的財稅公司接觸的是比較深的,因為在一些比較資深的財務公司來說,一般你給他一個項目,基本上很快就能手寫了一整個流程,憑借扎實的工作作風,熟練的業務技能,做這樣的事情很容易讓用戶放心。那么所得稅匯算清繳具體怎么做呢?我們下面一起來看看我們的專業人員怎么說的?
 

所得稅匯算清繳具體怎么做?

  所得稅匯算清繳流程:

  1.初步了解客戶,對客戶的各種環境和行業類型以及特殊業務都要做出初步評估;

  2.雙方互相溝通,符合獨立性等要求,及時簽訂業務約定;

  3.匯算清繳的實際操作階段:

  (1)對該單位匯算清繳當年的全部記賬憑證進行查閱,同時分類記錄與底稿上,***后對底稿進行匯總;

  (2)查閱匯算清繳當年所有賬簿和財務報表,尤其關注賬簿和報表中的重點問題,必要時要再次查閱憑證;

  (3)匯總底稿和賬簿以及報表數據,出具匯算清繳草稿;

  4.草稿交付客戶審核;

  5.對草稿中的問題與客戶進行溝通,特別問題要求客戶配合調賬或者補充更正,雙方協商解決問題;

  6.事務所和客戶達成一致意見,出具報告并填寫所得稅匯算年度申報表;

  7. 提交報告及申報表給客戶,協助客戶完成申報.

  匯算清繳中總結的一些心得吧,分享給大家:

  1.工資,福利費,工會經費,職教費4個明細科目,******都通過應付職工薪酬核算,這樣便于查看全年各種數據;其次,這4個明細科目年末不允許有余額;

  2.業務招待費核算一定要規范準確,比如:禮品,茶葉,煙酒都屬于業務費范疇;(要特別關注業務招待費稅前列支標準)

  3.計提折舊和無形資產攤銷******了解一下稅法規定的折舊及攤銷年限,這一點會計和稅法不同,稅法有******年限限制,如果低于規定年限要調增;

  4.審核報銷時一定要關注發票的幾個方面:

  (1)發票的戶頭---是否空白?是否為個人或者其他單位?

  (2)發票的日期----是否屬于以前年度?是否有報銷時間限制?

  (3)發票的業務內容與本單位相關嗎?

  (4)票據是否有白條?是否有收據?

  (5)發票專用章或者財務專用章與業務相關嗎?

  (6)發票是否為假票?是否套寫?

  5.罰款,滯納金均屬于稅前不得扣除項目;但是違約金和賠償金是允許稅前扣除的;

  6.******年末出具一份包含全年累計數的利潤表,便于統計當年的利潤總額;

  7.每季度收取的銀行存款利息,制作憑證******計入"財務費用"借方,金額用紅字表示;

  8.公益性捐贈必須取得合法票據并且不超過利潤總額12%才允許扣除;非公益性捐贈一律不允許扣除;

  9.贊助支出,比如金秋助學支出,贊助修路或其他支出,均不得稅前列支;

  10.屬于固定資產的支出直接計入成本費用,不允許稅前列支;

  11.非金融機構(包括自然人)之間的借款利息支出:其一要有借款合同;其二借款利率不得超過同期銀行貸款利率;其三,支付利息要有合法票據;

  12.利潤表需要特別關注的科目:投資收益,資產減值準備,公允價值變動損益,營業外支出;

  所得稅匯算清繳具體怎么做?所得稅匯算清繳流程有哪些?

  溫馨提示:

  (1)如果貴單位有稅收優惠政策,應及早報送相關資料到稅務機關備案;

  (2)匯算清繳應提前進行,******4月中旬做完并予以申報,以免申報有誤,錯過修改機會.

  我所經歷的所得稅匯算清繳,過程大致如此。需要說明的是:

  ******,從理論上來講,納稅調整事項更多,具體內容可以參“企業所得稅年度納稅申報表附表三----納稅調整項目明細表”。我司業務相對簡單,因此,我只列了有涉及事項。

  第二,過去幾年來與事務所老師的底稿對比,我自己整理底稿時沒有考慮到的事項主要有:備用金的利息(還分段,因為利率有變化!2008-2009年度確實做得很細!),預收賬款是否需要納稅調整等。

  第三,目前我司所在地稅審只包括所得稅匯算清繳,像其他稅種比如增值稅、地方稅費由相應稅務局直接進行。

  延伸閱讀:企業所得稅匯算清繳實務

  國家稅務總局11月15日發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)》(國家稅務總局公告2014年第63號),并從2015年1月1日起實施,正式用于2014年度所得稅匯算清繳。

  此外,2014年稅務總局也發布了部分稅收政策,如國稅總局2014年29號公告、64號公告等,對企業影響較大。2015年是匯算清繳政策和管理規定變化很大的一年,對企業也提出了更多更嚴格的要求,GTS通過邀請參與政策制定的稅務專家現場解讀41張表,幫助企業應對變化、融會貫通、從容淡定!  



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